Ответ на вопрос - налогообложение ИП при УСНО и УСНО на основе патента |
Вопрос: добрый день помогите мне пожалуйста я ип работаю по усн 10% доходы - расходы заключил договор с ип (чтоб он мне делал работу)который работает по усн патент.так вот вопрос какие налоги должен платить я,а какие мой рабочий?заранее благодарю. Ответ: Здравствуйте, Расул, спасибо за вопрос! Из нормативно-правовых актов, регулирующих отношения, связанных с налогообложением субъектов Красноярского края – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения на основе патента, являются Закон Красноярского края «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента» № 7-2395 от 18.11.2008, и НК РФ, также, кроме перечисленного, следует учитывать Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Для ответа необходимо выяснить характер отношений с другим индивидуальным предпринимателем. В случае, если между Вами заключен трудовой договор, где Вы выступаете работодателем, а он работником, то в таком случае Ваши отношения регулируются нормами трудового законодательства. В данном случае Вы, как лицо, выплачивающее вознаграждение физическому лицу по трудовому договору, являетесь плательщиком страховых взносов в пенсионный фонд, фонд социального страхования, на обязательное социальное страхование. В качестве налогового агента, Вы должны исчислить и удержать 13% НДФЛ из заработной платы работника. В случае, если между Вами заключен гражданско-правовой договор, то исчисление и уплата налогов производится следующим образом. В соотв. с п.3 ст.346.11 НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель выступает арендатором федерального или муниципального имущества, в этих случаях необходимо исчислять и уплачивать самостоятельно НДС). Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями. К таким налогам, в соотв. с п.1 ст.346.14 НК РФ, относятся налог на доходы или налог на доходы, уменьшенный на величину расходов. Перечень расходов приведен в ст.346.16 НК РФ.
Что касается индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения на основе патента, то они уплачивают налог, ставка которого устанавливается в размере 6% (стоимость патента) потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов деятельности. Виды деятельности и потенциальный доход от них перечислены в Законе Красноярского края «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента». Квинтэссенция данного вопроса заключается в правильности исчисления и уплаты налога и состоит из двух этапов: 1 – первая оплата составляет 1/3 от стоимости патента после начала осуществления деятельности на основе патента, которую нужно оплатить в течении 25-ти дней (п.8 ст.346.25.1 НК РФ); 2 – оставшуюся часть необходимо внести не позднее 25 дней после окончания периода, на который был получен патент (п.10 ст.346.25.1 НК РФ). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО на основе патента, выступающие в роли работодателей, в соотв. со ст.226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать и уплачивать ежемесячно сумму налога на доходы физических лиц, с которыми заключены трудовые отношения. Также следует отметить, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя, а также за работников в соотв. со ст. 28 ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Важно также учесть, что индивидуальному предпринимателю, осуществляющему свою деятельность на УСНО на основе патента, целесообразно уплачивать страховые взносы до уплаты оставшейся стоимости патента, т.к. в соотв. с п.10 ст.346.25.1 НК РФ оставшаяся часть стоимости патента подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на произведенные расходы) должен уплачивать: налог, взносы на обязательное пенсионное страхование. В случае, если Вы используете наемный труд, подлежит уплате налог на доходы физических лиц, удержанный из дохода данных лиц и взносы на обязательное пенсионное страхование. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность на УСНО на основе патента, будет уплачивать стоимость патента, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При использовании наемного труда - налог на доходы физических лиц и взносы на обязательное пенсионное страхование. С уважением, коллектив ООО ЮК «Новая перспектива». |