| Ответ на вопрос - налоги для ИП |
|
Вопрос: Здравствуйте! У меня жена ИП, начала свою деятельность в сентябре 2010 года. По налогам должна была платить вмененку. Доход деятельность не приносила и жена сдавала нулевые декларации. Два месяца назад жена приостановила свою деятельность, т.к. дохода нету. Вчера получили письмо из налоговой о том, что нас вызывают на комиссию в налоговую службу в связи с неуплатой налогов. Я позвонил туда и выяснил, что актов не составлялось и жене необходимо объяснить почему не платились налоги. Поясните пожалуйста на какую статью и какого документа можно ссылаться и что лучше всего сделать. Сумма долгов около 45 тысяч. Спасибо.
Ответ: Добрый день, Александр, спасибо за вопрос! Общее правило, прописанное в п. 1 ст. 80 НК РФ, указывает, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. И Налоговый кодекс не содержит исключений для случая, когда декларация "нулевая". Также напомним: п. 1 ст. 289 НК РФ говорит о том, что декларация представляется налогоплательщиком независимо от наличия у него обязанности по уплате налога и авансовых платежей, особенностей исчисления и уплаты налога. Таким образом, Вы обязаны представлять "нулевую" декларацию по налогу на прибыль, причем своевременно. Помимо этого, зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель, и встав на учет в налоговом органе как плательщик ЕНВД (единый налог на временный доход, вмененка), сдают все отчеты и платят все налоги за сотрудников, за самого себя (ИП). Согласно статье 6 Закона №167-ФЗ индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию по следующим основаниям: - как лица, производящие выплаты физическим лицам; - непосредственно как индивидуальные предприниматели. С 2010 года все работодатели (в том числе и ИП) вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Таким образом, гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, при любых обстоятельствах обязан уплачивать взносы, поскольку действующим законодательством не предусмотрено освобождение индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов в ПФР (выплаты фиксированных платежей ежемесячно, либо один раз в год – перед началом последнего отчетного периода). Не уплаченные до 15 числа страховые взносы и до 20-25 числа каждого месяца налоги признаются недоимкой, на которую начисляются пени. Штрафные санкции, предусмотренные в ПФР, следующие: 1) если прошло менее 180 дней 5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании расчета (например, штраф для ИП с фиксированного годового взноса в ПФР в 2011 году 16159,56 - составляет 807,98 рублей за каждый месяц), но не более 30% и не менее 100 рублей; 2) если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц, но не менее 1000 рублей (ст. 46 212-ФЗ). Штрафные санкции за несвоевременно сданную декларацию в ИФНС следующие: 1) если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей; 2) если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. То есть, как ИП и плательщик, Вы обязаны уплачивать все возможные налоги (ЕНВД, НДФЛ, налоги в пенсионный фонд – на страховую и накопительную части, ТФОМС и ФФОМС, взносы в ФСС и по материнству – с 2011г.). Но не стоит забывать и о том, что совершив хотя бы одну операцию не подпадающую под ЕНВД, Вам необходимо оплатить все налоги по этой операции в соответствии с ее системой налогообложения. Кроме того, у Вас могут быть основания для уплаты других видов налога (транспортный, земельный, пр.), которые не упомянуты в статье 346.26 НК. Если документы для приостановления или прекращения деятельности ИП в ИФНС, ПФР Вами уже направлены, то в свою очередь ПФР предоставляет справку в регистрирующий (налоговый) орган в электронной форме для дальнейшего отчета. На основании этого, налоговый орган может вызвать Вас на комиссию. Если же все налоги, взносы и авансы были уплачены вовремя и в срок, то Вам необходимо доказать что все налоговые декларации предоставлялись в ИФНС, ПФР и ФСС (если документы направлялись почтой – квитанция и уведомление о вручении, если передавались нарочно – Ваш второй экземпляр декларации с отметкой, однако, если документы направляли почтой – до конца текущего года Вы обязаны предъявить имеющийся второй экземпляр вместе с квитанцией и уведомлением в налоговый орган, ПФР или ФСС, чтобы заверить его печатью).
С уважением, коллектив ООО ЮК «Новая перспектива» |
