Добрый день. Хотелось бы узнать, оказываете ли вы консультации по налогам.

Вот моя ситуация: в 2008 году продала квартиру (менее 3 лет в собственности) за 2 млн.р. и сразу же совершила покупку долевого строительства за 2470 т.р. Налоговую декларацию не подавала, налоговая уведомление не присылала. При обращении в налоговую в 2011 году, выяснила, что данная квартира до сих пор числится у меня в собственности. Посетив консультацию юриста, который мне объяснил, что я должна подать декларацию за 2008 год, но налог с продажи (130т.р.) платить не должна, т.к. идет взаимозачет продажи и покупки, я пошла подавать декларацию лично, но получила ответ налоговой, что налог оплатить я обязана + штраф, т.к. не имею акта - приема передачи квартиры, а только зарегистрированный договор. (застройщик признан банкротом в 2010 году, срок сдачи дома уже давно прошел, стройка заморожена)

Подскажите мне пожалуйста, как поступить в данной ситуации. Доход в 2008 году я не получала. Таких средств для оплаты не имею (работаю преподавателем), имею 3 -х летнего ребенка, и через месяц ухожу в декрет снова.

Заранее спасибо. С уважением, Евстигнеева Ольга.

Ответ:

Добрый  день, Ольга! Спасибо за вопрос.

Относительно сложившейся ситуации хотим пояснить Вам следующее.

Подоходный налог на проданную в 2008 году квартиру заплатить Вы обязаны, поскольку доход от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц.

Освобождение от налогообложения при продаже квартиры было бы возможно при соблюдении двух условий:

1. если квартира находилась в собственности три года и более до момента отчуждения (поскольку согласно п. 17.1 ч. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы от продажи таких квартир не подлежат налогообложению).
2. если продажа квартиры была осуществлена после 01.01.2009 г. (так как соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ были внесены Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ, в п. 4 ст. 5 которого указано, что положения п. 17.1 Налогового кодекса РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2009 г.).

Поскольку указанные условия в данном случае не были соблюдены, доход от продажи квартиры должен был быть включен в налоговую базу НДФЛ при подаче налоговой декларации, и общая сумма налога составит 260 000 рублей (13% от 2 млн.).  Однако указанная сумма налога может быть уменьшена в случае применения налогового вычета.

В подобной ситуации, при продаже одной квартиры и покупке другой, налогоплательщик имеет право на следующие предусмотренные п. 1 и 2 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты.

Прежде всего, п. 2 ч. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен налоговый вычет  при покупке квартиры. Покупатель имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога с суммы не более чем два миллиона рублей. Т.е., купив квартиру за два миллиона рублей и дороже, по Вашему заявлению в налоговую инспекцию с суммы два миллиона рублей  предоставляется налоговый вычет. То есть, при налоговой ставке подоходного налога 13%, Вы могли бы вернуть себе 260 тысяч рублей. Однако, для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик обязан представить договор о приобретении квартиры, акт о передаче или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. То есть, если приобретается квартира в строящемся доме, то для получения налогового вычета необходимо дождаться момента, когда на руках окажется свидетельство о собственности или акт приема-передачи. Если у Вас в наличии указанных документов нет, соответственно, подтвердить свое право на вычет Вы не можете, а значит – и реализовать это право у Вас возможности нет.

Однако при этом за Вами остается право на налоговый вычет от продажи квартиры, предусмотренный п. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ, исходя из которого 13-процентный налог  может быть начислен не на всю сумму, полученную от сделки, а на сумму, превышающую 1 млн. рублей. То есть, если Вы воспользуетесь правом на такой вычет – налог будет начислен только на 1 млн. рублей (2 млн. – 1. млн.), и составит не 260 000, а 130 000 рублей. Чтобы получить данный налоговый вычет Вам необходимо  подать  налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме- 3 НДФЛ  (ее выдают бесплатно в инспекции), а также документы, подтверждающие факт продажи имущества  (это может быть Свидетельство о регистрации купли-продажи, с приложением договора, где указана сумма сделки), документов, подтверждающих оплату имущества лицами - покупателями имущества. Так же необходимо документально подтвердить период владения квартирой (менее трех лет).

Обязанность представить в налоговый орган декларацию вытекает из ст. 80 Налогового кодекса РФ, а Ваша ссылка на отсутствие дохода в 2008 году с правовой     точки зрения неправильна. Несмотря на то, что фактически все деньги от продажи квартиры пошли на покупку нового жилья, и по факту у Вас действительно не было прибыли, с правовой  позиции у Вас все же был доход – денежные средства от продажи квартиры, поэтому подать декларацию, отражающую данный доход Вы были обязаны, однако поскольку Вы этого не сделали -  есть основания для привлечения Вас к ответственности и назначения Вам штрафа по ст. 119 НК РФ.

По поводу неудачного приобретения второй квартиры и банкротства застройщика советуем Вам обратиться в нашу компанию и представить полный пакет документов, проанализировав которые мы сможем дать полный и развернутый ответ и разъясним Вам возможные пути решения данной проблемы.